עם המידע הנכון מגיעים להשקעה הנכונה!
אתם מסמנים לנו מה חשוב לכם ואנחנו דואגים להעביר לכם את כל המידע הנחוץ לכם להפוך את ההשקעה הבאה שלכם להשקעה מנצחת
כל מי שמחזיק נכס להשכרה יודע (או אמור לדעת) שלצד דמי השכירות החודשיים, יש גם הוצאות שנובעות מבלאי ופחת. מסתבר שבתכנון נכון, גם ההוצאות האלה עשויות להניב לכם הקלות מס
מבחינת מרבית האנשים שמחזיקים בנכסים למטרות השקעה והשכרה, בלאי של מערכות או תשתיות בנכס היא עניין מצער, אך ידוע, שצריך לספוג בחריקת שיניים. מה שפחות ידוע, הוא שמשקיעי נדל"ן מנוסים, בעיקר במגרש הנדל"ן האמריקאי, יודעים לסחוט מהלימון הזה לימונדה. כי 'בלאי' אפשר לעיתים לתרגם ל'פחת', ופחת זה עניין שרשויות המס בארצות הברית ה-IRS מכירים בו לצרכי מס.
בין בלאי לפחת
המונח פחת עשוי לעיתים לתעתע כי הוא לא חופף לכל בלאי בדירה אלא רק למערכות שלמות. כלומר, אם יש סתימה או פיצוץ בצינור והיא מתוקנת הנזק נחשב כ'בלאי', אך אם מתקינים צנרת שלמה חדשה מבחינת רשויות המס בארצות הברית מדובר בפחת. גם בלאי (כמו בדוגמה של התיקון בצנרת) ניתן להגיש כהוצאה, אך מדובר בהוצאה שאי אפשר לגרור לשנת מס אחרת והיא רלוונטית רק לשנת המס בה התרחשה ההוצאה בפועל. זה, בדיוק, המקום בו האבחנה בין 'בלאי' ל'פחת' חשובה. מבחינת רשויות המס לכל מערכת או תשתית יש אורך חיים צפוי (וחשוב לברר את ההגדרות המדויקות של ה-IRS לגבי כל תשתית או מערכת). למשל, אם מבחינת הרשויות למזגן יש אורך חיים צפוי של 8 שנים, התקופה בגינה ניתן לקזז את עלות ההתקנה של מזגן חדש, היא 8 שנים מיום ההחלפה.
לפרוס את הפחת לפרוסות
העובדה ש'אורך החיים' לניצול הפחת חופף את אורך החיים הצפוי של התשתית/מערכת/מכשיר (על פי הגדרות ה-IRS) מייצרת הזדמנות נפלאה לתכנון מס. מרבית האנשים פשוט יציגו את ההוצאה הטוטאלית בדו"ח השנתי וייהנו מהקלת מס משמעותית באותה שנה. לפעמים הוצאה כזו עשויה לחרוג מתקרת ההחזר המקסימלי ואז היא עלולה להתבזבז. ההמלצה היא לתכנן לטווח ארוך ולנצל את הפחת בתכנון מס חכם שימקסם את ההקלות לאורך שנים באופן מאוזן.
איך מחשבים פחת?
יש מספר דרכים או גישות לחשב פחת, כאשר האופן הפשוט והישיר ביותר בוא נתמקד במאמר זה הוא 'גישת הקו הישר' (straight-line method). בשיטה הזו מחשבים את הערך המשוער של התשתית או המערכת בסוף מחזור החיים שלה ואותו מפחיתים מהסכום הראשוני שעלתה המערכת. את הסכום שנותר מחלקים באורך מחזור החיים (בהתאם להגדרות IRS) והתוצאה המתקבלת היא סכום הפחת השנתי על המערכת.
למשל, נניח שרכשתם מדיח כלים חדש לנכס המושכר ב-600$. אורך החיים המשוער של מדיח כלים הוא 5 שנים, והערך שלו בתום 5 השנים יעמוד על כ-100$ (מידע רלוונטי למוצר ניתן למצוא אונליין בהתאם לחוקי המס במדינה בה נרכש) . בהתאם לכך חישוב הפחת יהיה כדלקמן: מסכום הרכישה (600$) מפחיתים את השווי בתום התקופה (100$). את הסכום שנשאר (500$) מחלקים במספר השנים הצפוי – (5). התוצאה: פחת שנתי של המדיח = 100$.
אתם מסמנים לנו מה חשוב לכם ואנחנו דואגים להעביר לכם את כל המידע הנחוץ לכם להפוך את ההשקעה הבאה שלכם להשקעה מנצחת